TilskudTjek
Skattekredit (LL § 8 X): Kontant tilbage for jeres FoU-udgifter
Skattekredit (lovens § 8 X) er et særligt skattefradrag til danske startups og voksende virksomheder. Det giver jer op til 135% fradrag på jeres udgifter til forskning og udvikling — og det vigtigste: pengene udbetales som kontant, selvom I ikke har overskud.
Mens FoU-fradraget giver jer et fradrag på jeres selskabsskatter, giver skattekreditet jer en kontant tilbagebetaling direkte fra Skattestyrelsen. Dette gør det til et af de mest attraktive ordninger for startups med store FoU-udgifter, men ingen indtjening endnu.
Eksempel på beregning
Hvordan fungerer det? Skattekreditet fungerer som et fradrag på jeres selskabsskatter. Hvis I har et overskud, reducerer fradraget jeres skat. Hvis I har et underskud, får I resten udbetalt i kontant — op til 135% af jeres FoU-udgifter.
Sammenligning: FoU-fradrag vs. skattekredit
Danmark har to vigtige ordninger til at fradrage jeres FoU-udgifter: FoU-fradraget (LL § 8 B) og skattekreditet (LL § 8 X). Her er forskellene:
Sammenligning:
Hvordan vælger I? Hvis I er en startup uden overskud, er skattekreditet det klare valg — I får kontant tilbage. Hvis I har et overskud, kan begge ordninger være interessante. I kan også kombinere dem, men ikke på de samme udgifter.
Beregningsmetode: Sådan beregnes jeres fradrag
Skattekreditet beregnes som 135% af jeres kvalificerende FoU-udgifter. Dette inkluderer løn til jeres medarbejdere, udgifter til eksterne konsulenter og materialer til jeres FoU-projekter.
Trin for trin beregning
Hvad kvalificerer som FoU-udgifter? Skattekreditet omfatter de samme udgifter som FoU-fradraget: løn til medarbejdere, udgifter til eksterne konsulenter, materialer og udstyr til jeres FoU-projekter. Tjek de fulde kriterier i vores FoU-fradrag guide.
Krav til startups: Hvem kan få skattekredit?
Skattekreditet er særligt tilpasset startups og voksende virksomheder. Her er de vigtigste krav:
Startups vs. modne virksomheder: Skattekreditet er særligt attraktivt for startups, da I får kontant tilbage, selvom I har underskud. Modne virksomheder med overskud kan også få det, men de får ofte større fordel af FoU-fradraget.
Ansøgningsguide: Sådan ansøger I
Ansøgningen sker via jeres årsopgørelse eller månedsopgørelse til Skattestyrelsen. Her er trinene:
Trin 1: Dokumenter jeres FoU-udgifter
Sørg for, at alle jeres FoU-udgifter er dokumenterede med regnskaber, timesedler, kontrakter og en beskrivelse af, hvordan de kvalificerer.
Trin 2: Udfyld jeres årsopgørelse eller månedsopgørelse
Når I udfylder jeres årsopgørelse, skal I angive jeres FoU-udgifter under "Forskning og udvikling". Brug de dokumenterede beløb og angiv, at I ønsker at fratrække skattekreditet.
Trin 3: Indsend til Skattestyrelsen
Indsend jeres årsopgørelse eller månedsopgørelse til Skattestyrelsen. De vil behandle ansøgningen og beregne jeres fradrag.
Trin 4: Modtag tilbagebetaling
Hvis I har et underskud, vil Skattestyrelsen udbetale jeres fradrag som kontant. Dette tager normalt 4-6 uger efter indsendelse.
Hvornår ansøger I? I kan ansøge for hvert år, når I udfylder jeres årsopgørelse. Fristen er normalt den 1. juli i det efterfølgende år. For eksempel: for 2026 skal I indsende jeres årsopgørelse senest den 1. juli 2027.
Dokumentation: Hvad skal I have dokumenteret?
For at få skattekreditet udbetalt, skal I have dokumentation for jeres FoU-udgifter. Her er de vigtigste dokumenter:
Dokumenter til skattekreditet
Hvad skal der i dokumentationen? I skal have dokumentation for, at jeres udgifter er kvalificerende FoU. Dette inkluderer:
Timesedler, der viser, hvor mange timer medarbejderne har brugt på FoU-projekter. Dette skal være dokumenteret med en projektbeskrivelse, der viser, hvordan arbejdet kvalificerer som FoU.
Kontrakter med eksterne konsulenter, der viser, hvordan deres arbejde kvalificerer som FoU. Dette skal være dokumenteret med en projektbeskrivelse og regnskaber.
Regnskaber for materialer og udstyr, der er nødvendige for FoU-projekterne. Dette skal være dokumenteret med en projektbeskrivelse, der viser, hvordan materialerne og udstyret bruges i projektet.
Udbetaling og frist: Hvornår får I pengene?
Skattekreditet udbetales, efter at I har indsendt jeres årsopgørelse og Skattestyrelsen har beregnet jeres fradrag. Her er de vigtigste frister:
Tidslinje for udbetaling
Hvad hvis I mister fristen? Hvis I indsender jeres årsopgørelse for sent, mister I retten til skattekreditet for det pågældende år. Sørg for at indsende i tide — fristen er normalt den 1. juli.
Kombination med andre programmer: Hvordan får I flere tilskud?
Skattekreditet kan kombineres med andre tilskud, f.eks. Innobooster og SMV:Digital. Dette giver jer en ekstra cash-flow fordel — men der er regler.
Kombinationsstrategi: Skattekredit + Innobooster
Regel: Ikke på de samme udgifter I kan ikke få tilskud for de samme udgifter to gange. Hvis I får Innobooster for 175.000 kr., kan I kun få skattekredit for de resterende 325.000 kr. i FoU-udgifter.
Almindelige fejl: Hvad der skal undgås
Her er de mest almindelige fejl, startups laver, når de ansøger om skattekredit — og hvordan I undgår dem.
I har ikke dokumentation for jeres FoU-udgifter. Dette er den mest almindelige årsag til afslag.
Løsning: Sørg for, at I har alle dokumenter på plads, FØR I indsender jeres årsopgørelse. Dette inkluderer regnskaber, timesedler, kontrakter og en projektbeskrivelse.
I indsender jeres årsopgørelse for sent — og mister retten til skattekreditet.
Løsning: Sæt en påmindelse til den 1. juli hvert år. Sørg for at indsende i tide — ellers mister I pengene.
I beregner skattekreditet forkert — og får ikke den rigtige tilbagebetaling.
Løsning: Brug vores beregningsguide eller spørg Erhvervshusene om hjælp. Sørg for at beregne det rigtige beløb.
I har ikke et aktivt FoU-projekt, der opfylder kravene. Skattekreditet kræver et sådant projekt.
Løsning: Start et FoU-projekt, der opfylder kravene. Sørg for, at det er systematisk, kreativt og har teknisk usikkerhed.
Ofte stillede spørgsmål om skattekredit
Skattekredit giver 135% fradrag og udbetales som kontant, selvom I har underskud. FoU-fradrag giver 110% fradrag, men kun hvis I har overskud. Skattekreditet er bedre til startups uden profit.
Ja! Det er en af de største fordele med skattekreditet. Selvom I har underskud, får I pengene udbetalt i kontant. Dette gør det til et af de mest attraktive ordninger for startups.
Det afhænger af jeres FoU-udgifter. For hver 100.000 kr. i FoU-udgifter får I 135.000 kr. i fradrag. Med en skattesats på 22% giver dette en tilbagebetaling på ~29.700 kr. i kontant.
Ja — men ikke på de samme udgifter. I kan f.eks. bruge Innobooster til 35% af jeres FoU-udgifter, og så få skattekredit for de resterende 65%. Dette giver en kraftfuld kombination.
I skal have regnskaber, timesedler, kontrakter og en projektbeskrivelse, der viser, hvordan jeres udgifter kvalificerer som FoU. Sørg for at have alt dokumentation på plads, før I indsender jeres årsopgørelse.
Relaterede guides
Innobooster ansøgning 2026: Komplet guide
Krav, skabelon, budget og top 5 afslagsårsager.
Læs guide →FoU-fradrag for softwarevirksomheder: Hvad kvalificerer — og hvad der ikke gør
De 5 kriterier for FoU, software-fælden og hvordan I undgår at betale for meget i skat.
Læs guide →Tre-lags-strategien: Tilskud + fradrag + fonde
Sådan kombinerer I alle tre lag for maksimal værdi.
Læs guide →Fik I skattekredit? Find ud af det nu
Vores gratis CVR-tjek matcher jeres virksomhed mod skattekredit-kravene og viser, om I kvalificerer. Det tager 2 minutter og giver jer et klart svar.
Disclaimer: Denne guide er generel vejledning udarbejdet af TilskudTjek. For at få skattekredit skal I selv sikre, at jeres FoU-projekt opfylder lovens krav. TilskudTjek er ikke tilknyttet Skattestyrelsen.